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一、處理個人部分的社保和公積金時:

1、分配工資計入費用時:

借:相關費用(制造費用、管理費用、銷售費用)6060

貸:應付職工薪酬----工資5120

-----社保(養老、醫療、失業、大額等個人負擔部分)485(385+100)

----公積金(個人承擔部分)455

 

2、依據工資表發放工資時:

借:應付職工薪酬----工資5120

----社保(養老、醫療、失業、大額等個人負擔部分)485

----公積金(個人承擔部分)455

貸:營業外收入----扣罰款200

其他應付款----押金50(注意:按照《勞動法》的相關規定,企業不得收取任何押金。本文僅是假設個別企業收取押金)

----社保(養老、醫療、失業、大額等個人負擔部分)485

----公積金(個人承擔部分)455

應交稅金--一個人所得稅57

銀行存款/現金4813

 

二、處理企業部分的社保和公積金時:

1、依據繳納資料分配時:

借:相關費用(制造費用、管理費用、銷售費用)1638

貸:應付職工薪酬-------社保(養老、醫療、失業、工傷、生育等企業負擔部分)1183(3500*33.8%,此比例參照天津的標準)

------公積金(企業承擔部分)455(3500*13%,此比例參照天津的標準)

同時,進行計提:

借:應付職工薪酬-------社保(養老、醫療、失業、工傷、生育等企業負擔部分)1183

-------公積金(企業承擔部分)455

貸:其他應付款-----社保(養老、醫療、失業、工傷、生育等企業負擔部分)1183

----公積金(企業承擔部分)455

 

三、繳納社保和公積金、個稅時:

1、繳納繳納社保和公積金

借:其他應付款----社保(養老、醫療、失業、大額等個人負擔部分)485

--公積金(個人承擔部分)455

---社保(養老、醫療、失業、工傷、生育等企業負擔部分)1183

----公積金(企業承擔部分)455貸:銀行存款25783、繳納個稅時

借:應交稅金--一個人所得稅57貸:銀行存款57


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